ما هي ضريبة القيمة المضافة وكيف احسبها
المحتويات
تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من أكثر الضرائب الشائعة والمنتشرة في العالم بشكل عام. ولهذا السبب سنقوم في سطور هذا المقال بالإجابة على السؤال ما هي ضريبة القيمة المضافة. كما أننا سنذكر لك أيضاً بعض المعلومات المهمة عن هذه الضريبة بشكل عام، كيفية حسابها، وبعض التفاصيل المهمة الأخرى. تابع معنا القراءة لتعرف المزيد عن هذا الموضوع.
ما هي ضريبة القيمة المضافة
تعتبر الضريبة المضافة واحدة من الضرائب الغير مباشرة، التي يتم تطبيقها على السلع والمنتجات والخدمات المستوردة. ولا يتم تطبيق هذه الضريبة على كافة السلع والمنتجات والخدمات المستوردة، وإنما يعفى البعض منها. ولهذا السبب يمكن اعتبار هذه الضريبة ضريبة استهلاك، أي أنه يتم تطبيقها على كافة مراحل سلسلة التوريد. بالتالي يتم تطبيق هذه الضريبة منذ شراء المواد الخام لتصنيع السلع والمنتجات والخدمات، وحتى بيع المنتجات النهائية الناتجة عنها.
أين يتم تطبيق هذه الضريبة
يتم تطبيق الضريبة المضافة في أكثر من 160 دولة مختلفة حول العالم. وفي عام 2018 بدأت المملكة العربية السعودية بتطبيق هذه الضريبة. حيث كانت النسبة الخاصة بها هناك هي 5% فقط. ولاحقاً، في عام 2020 بشكل محدد، تم رفع نسبة هذه الضريبة في السعودية لتصبح 15%. وذلك بغرض مكافحة آثار جائحة كورونا العالمية التي أثرت بشكل كبير على الاقتصاد العالمي. وحتى يومنا الحالي (2024) لا تزال قيمة الضريبة المضافة بنسبة 15% في المملكة العربية السعودية.
تطبيق ضريبة القيمة المضافة
يتم تطبيق هذه الضريبة على السلع والمنتجات والخدمات المستوردة بشكل عام. وهذا لا يعني بأنه يتم تطبيقها على كافة هذه السلع، وإنما يعفى البعض منها لأسباب مختلفة. ولهذا السبب يتم تقسيم المنتجات والسلع في المملكة العربية السعودية إلى ثلاثة أصناف أساسية: السلع القابلة للخصم، الغير قابلة للخصم، بالإضافة إلى السلع المعفاة من الضرائب.
كيفية حساب الضريبة المضافة
هناك ثلاث طرق أساسية للتعامل مع ضريبة القيمة المضافة بشكل عام. الطريقة الأولى هي حساب السعر الإجمالي لمنتج أو سلعة أو خدمة، بما فيها ضريبة القيمة المضافة. الطريقة الثانية هي الحصول على السعر الصافي للمنتج أو السلعة، أي خصم قيمة الضريبة. والطريقة الثالثة هي الحصول على نسبة ضريبة القيمة المضافة، لكونها يمكن أن تكون أقل أو أعلى من النسبة القياسية. ولكي تتمكن من استعمال هذه الطرق تابع معنا قراءة الفقرات التالية:
1- حساب السعر الإجمالي مع الضريبة المضافة
لكي تتمكن من حساب السعر الإجمالي لأي منتج أو سلعة أو خدمة تضخع لضريبة القيمة المضافة عليك باتباع الخطوات التالية:
- أولاً، تأكد من أن السلعة أو الخدمة التي تقوم بشرائها تخضع لضريبة القيمة المضافة.
- ثانياً، تأكد من نسبة الضريبة التي تخضع لها السلعة أو الخدمة التي ترغب بشرائها. إذ يمكن أن تكون هذه النسبة أقل أو مساوية أو أكبر من النسبة القياسية.
- ثالثاً، قم بضرب السعر الصافي للسلعة أو المنتج أو الخدمة بنسبة الضريبة. والتي تكون غالباً 15% في السعودية، أي 0.15.
- الرقم الناتج من الخطوة السابقة يمثل قيمة الضريبة، قم بإضافته إلى السعر الصافي للمنتج لتحصل على السعر النهائي.
مثال عملي
- لنفرض مثلاً أنك ترغب بشراء منتج سعره الصافي هو 300 ريال سعودي.
- ولنفرض أيضاً أن هذا المنتج يخضع لضريبة القيمة المضافة، ونسبة هذه الضريبة هي 15%.
- بضرب نسبة الضريبة 0.15 بقيمة السعر الصافي للمنتج 300 نحصل على سعر الضريبة. أي 0.15 * 300 = 45 ريال سعودي. والتي تمثل قيمة الضريبة المضافة لهذا المنتج.
- أخيراً، نقوم بإضافة قيمة الضريبة لسعر المنتج الصافي لنحصل على السعر الإجمالي. أي 300 + 45 = 345 ريال سعودي.
- أي أن السعر النهائي الإجمالي هو 345 ريال سعودي، والذي يشمل قيمة الضريبة المضافة.
2- حساب السعر الصافي من السعر الإجمالي
أما في حال كنت ترغب بحساب السعر الصافي لمنتج أو سلعة أو خدمة بعد معرفة السعر الإجمالي له، عليك باتباع الخطوات التالية:
- أولاً، قم بالتأكد من أن المنتج أو السلعة أو الخدمة التي قمت بشرائها تخضع لضريبة القيمة المضافة.
- ثانياً، تأكد من نسبة هذه الضريبة بشكل دقيق، أي أنها مساوية للنسبة القياسية أو أقل أو أكثر منها.
- ثالثاً، قم بتقسيم السعر الإجمالي للمنتج على 100% + نسبة الضريبة التي يضخع لها (مثلاً 15%).
- أي في حال كانت نسبة الضريبة هي 15% يجب عليك أن تقوم بتقسيم الرقم على 100% + 15% = 115%، أي تقسيم الرقم على 1.15.
- ستحصل في هذه العملية على السعر الصافي للمنتج.
مثال عملي
- لنفرض مثلاً أنك قمت بشراء منتج سعره الإجمالي مع الضريبة هو 700 ريال سعودي.
- ولنفرض أيضاً أن نسبة الضريبة المطبقة على هذا المنتج هي 15%.
- يجب عليك أن تقوم بتقسيم السعر الإجمالي لهذا المنتج على 100% + 15%، أي على 115%.
- بالتالي سنقوم بتقسيم الرقم 700 على 1.15، 700 / 1.15 = 608.69 ريال سعودي.
- بالتالي فإن سعر المنتج الصافي هي تقريباً 608.69 ريال سعودي.
3- حساب سعر الضريبة المضافة
أما في حال كنت ترغب بحساب سعر الضريبة المضافة على المنتج أو السلعة أو الخدمة، فعليك بالخطوات التالية:
- أولاً، قم بالتأكد من أن المنتج أو السلعة أو الخدمة التي قمت بشرائها تخضع لضريبة القيمة المضافة.
- ثانياً، تأكد من نسبة هذه الضريبة بشكل دقيق، أي أنها مساوية للنسبة القياسية أو أقل أو أكثر منها.
- ثالثاً، قم بتقسيم السعر الإجمالي للمنتج على 100% + نسبة الضريبة التي يضخع لها (مثلاً 15%).
- أي في حال كانت نسبة الضريبة هي 15% يجب عليك أن تقوم بتقسيم الرقم على 100% + 15% = 115%، أي تقسيم الرقم على 1.15.
- ستحصل في هذه العملية على السعر الصافي للمنتج.
- بعدها قم بطرح السعر الصافي من السعر الإجمالي لتحصل على سعر ضريبة القيمة المضافة.
مثال عملي
- لنفرض مثلاً أنك قمت بشراء منتج سعره الإجمالي مع الضريبة هو 1200 ريال سعودي.
- ولنفرض أيضاً أن نسبة الضريبة المطبقة على هذا المنتج هي 15%.
- يجب عليك أن تقوم بتقسيم السعر الإجمالي لهذا المنتج على 100% + 15%، أي على 115%.
- بالتالي سنقوم بتقسيم الرقم 1200 على 1.15، 1200 / 1.15 = 1043.48 ريال سعودي.
- بالتالي فإن سعر المنتج الصافي هي تقريباً 1043.48 ريال سعودي.
- ومنه تكون قيمة الضريبة هنا هي ناتج طرح السعر الصافي من السعر الإجمالي.
- أي 1200 – 1043.48 = 156.52 ريال سعودي.
- للتأكد، يجب أن تكون ناتج ضرب السعر الصافي بنسبة الضريبة هي نفسه 156.52.
- ومنه: 1043.48 * 0.15 = 156.522 ريال سعودي تقريباً، وهو الرقم الصحيح.
استعمال الحاسبات اون لاين
هناك طريقة أخرى يمكن اللجوء إليها من أجل حساب الضريبة المضافة، وهي الحسابات اون لاين. حيث يتوفر عبر الإنترنت عدد كبير من الآلات الحسابة التي تقوم بحساب قيمة ضريبة القيمة المضافة بشكل دقيق. ويمكن لبعض هذه الحسابات أن تقوم بإعطاء السعر الإجمالي للمنتج بعد معرفة نسبة الضريبة. كما يمكن للبعض منها أيضاً أن يقوم بإعطاء السعر الصافي للمنتج بعد معرفة السعر الإجمالي ونسبة الضريبة. وبشكل عام، فإن آلية العمل على هذه الحاسبات بسيطة للغاية، وتتطلب منك أن تقوم بإدخال ثلاث بيانات كحد أقصى.
إلى هنا نكون قد وصلنا إلى نهاية مقال اليوم. حيث قمنا فيه بالإجابة على السؤال ما هي ضريبة القيمة المضافة. وذكرنا لك أيضاً بعض المعلومات المهمة الأخرى عن هذا الموضوع. لا تنسى أن تقوم بزيارة موقعنا بشكل مستمر لتتمكن من قراءة المزيد من المقالات الأخرى ذات المواضيع المميزة والمفيدة.
اقرأ المزيد من موقعنا:
